Aktualności
PIT
W obszarze podatku dochodowego od osób fizycznych Kancelaria oferuje m. in.:
- obsługę księgową podatników PIT prowadzących działalność gospodarczą,
- optymalizację podatku PIT,
- optymalizacja daniny solidarnościowej,
- doradztwo w wyborze odpowiedniej formy opodatkowania (skala, liniowy) oraz asysta księgowa,
- doradztwo i ustalenie możliwości przejścia na ryczałt ewidencjonowany,
- rozwiązywanie bieżących problemów z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych,
- sporządzenie opinii podatkowych dla podatników uzyskujących dochody poza terenem RP,
- asysta i reprezentowanie podczas kontroli skarbowych,
- składanie wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej i opinii zabezpieczającej.
Jaka jest podstawa opodatkowania w PIT?
Podstawowym aktem prawnym w zakresie opodatkowania PIT jest ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa PIT”).
Drugą ustawą, która reguluje większość ryczałtowych form opodatkowania, jest ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej „ustawa ryczałtowa”). Określa ona węższy zakres, który może podlegać opodatkowaniu i ma zastosowanie do osób, które wybrały ryczałt:
- prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą (w zakresie dopuszczonym tą formą opodatkowania),
- osiągających przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze,
- osiągających przychody ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, w ograniczonym zakresie, określonym w art. 20 ust. 1c ustawy PIT
- duchownych.
Poza zakresem obu ustaw pozostają m.in. przychody:
- z działalności rolniczej, ale z wyjątkiem przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej, które są opodatkowane na zasadach określonych w ustawie PIT
- z gospodarki leśnej (w rozumieniu ustawy o lasach),
- podlegające przepisom o podatku od spadków i darowizn,
- wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
- z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków w wyniku ustania lub ograniczenia małżeńskiej wspólności majątkowej oraz przychodów z tytułu wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielności majątkowej małżonków lub śmierci jednego z nich,
- ze świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny, objętych wspólnością majątkową małżeńską.
Kto jest podatnikiem podatku PIT?
Podatek dochodowy jest podatkiem osobistym, co oznacza, że podatnikiem jest każda osoba fizyczna osiągająca dochód, w tym małoletnie dzieci.
Dochody małoletnich dzieci z ich własnej pracy, stypendiów oraz z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, ewentualnie z innych źródeł, gdy rodzicom nie przysługuje prawo pobierania z nich pożytków, rozliczane są na imię małoletniego dziecka. Pozostałe dochody małoletniego dziecka, np. z najmu jego nieruchomości, dolicza się do dochodów rodziców.
Szczególnym rodzajem podatnika jest przedsiębiorstwo w spadku.
Jak opodatkowany jest podatnik PIT na skali podatkowej?
Podstawową formą opodatkowania dochodów jest opodatkowanie według skali podatkowej. Obecnie obowiązuje dwustopniowa skala podatkowa ze stawkami 12% i 32%, progiem dochodu 120 000 zł oraz roczną kwotą zmniejszającą podatek 3 600 zł.
Przy spełnieniu określonych warunków podatek może być obliczany przy zastosowaniu jednej 19% stawki, od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochód jest ustalany na podstawie prowadzonych ksiąg (wybór sposobu opłacania podatku następuje poprzez pisemne oświadczenie złożone przez podatnika).
Określone dochody opodatkowane są wyłącznie według 19% stawki podatku, tj.:
- z niektórych rodzajów kapitałów pieniężnych (przykładowo, z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych),
- z odpłatnego zbycia nieruchomości i określonych praw majątkowych.