Opodatkowanie beneficjentów fundacji rodzinnej: 0%, 10% czy 15% PIT – zależy od pokrewieństwa

Stawka PIT, jaką zapłaci beneficjent fundacji rodzinnej, zależy od stopnia pokrewieństwa z fundatorem. Fundator i najbliższa rodzina mogą otrzymać świadczenie całkowicie bez podatku. Dalsza rodzina zapłaci 10%. Pozostali beneficjenci – 15%. Ta różnica ma realne znaczenie już na etapie planowania, kto ma zostać beneficjentem fundacji.

W poprzednim artykule wyjaśniliśmy, jak opodatkowana jest sama fundacja. Tutaj skupiamy się na tym, ile podatku zapłaci osoba otrzymująca świadczenie.

Trzy stawki PIT w zależności od pokrewieństwa

Poniższa tabela pokazuje, która grupa beneficjentów podlega której stawce.

Podział ten opiera się na tych samych grupach, które funkcjonują w ustawie o podatku od spadków i darowizn – dlatego fundator planujący krąg beneficjentów może z góry przewidzieć, jaka stawka obejmie każdą z nich.

Dlaczego pochodzenie wkładów ma znaczenie

Prawo do zwolnienia lub preferencyjnej stawki 10% nie jest automatyczne. Zależy od proporcji wkładów wniesionych do fundacji, które są dokumentowane w spisie mienia. To właśnie te proporcje decydują, czy dane świadczenie może skorzystać z preferencyjnego traktowania podatkowego. Dlatego dokładność spisu mienia ma znaczenie nie tylko formalne, ale i realnie podatkowe dla beneficjentów.

Zagraniczni beneficjenci

W przypadku beneficjentów mieszkających za granicą zastosowanie mogą znaleźć umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Mogą one skutkować brakiem opodatkowania świadczenia w Polsce – pod warunkiem posiadania przez beneficjenta certyfikatu rezydencji podatkowej.

Brak składek ZUS i daniny solidarnościowej

Beneficjenci otrzymujący świadczenia z fundacji rodzinnej nie płacą od nich składek na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne, ani daniny solidarnościowej. To dodatkowa korzyść obok samej stawki PIT, którą łatwo przeoczyć przy porównywaniu fundacji rodzinnej z innymi formami przekazywania majątku.

Podatek od spadków i darowizn

Świadczenia z fundacji rodzinnej oraz mienie przekazywane w związku z jej rozwiązaniem nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn. Wyjątkiem są przysporzenia z tytułu ukrytego zysku – te mogą podlegać temu podatkowi na zasadach ogólnych, mimo że pochodzą formalnie z fundacji.

Jak pomagamy przy planowaniu wypłat dla beneficjentów

Analizujemy krąg beneficjentów pod kątem stawki PIT, jaka ich obejmie, oraz sprawdzamy, czy proporcje wkładów w spisie mienia pozwalają skorzystać ze zwolnienia lub preferencyjnej stawki. Dla beneficjentów mieszkających za granicą weryfikujemy też zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Planujesz krąg beneficjentów swojej fundacji rodzinnej lub zastanawiasz się, jaki podatek zapłacą przy wypłacie świadczenia? Skontaktuj się z nami.

Skontaktuj się z Mecenasem Iwoną Gleń w sprawie:

email: kancelaria@jasna3.com.pl
tel.: 81 820 05 64