Wprowadzenie
Zgodnie z przepisami rozporządzenia wykonawczego Ministra Finansów, podatnicy dokonujący sprzedaży określonych towarów lub usług muszą stosować odpowiednie oznaczenia GTU (Grupy Towarów i Usług) w plikach JPK_VAT. Oznaczenia te są kluczowe dla właściwego rozliczenia podatku VAT i obejmują szereg towarów oraz usług, które wymagają specjalnej identyfikacji.
Oznaczenia GTU w Plikach JPK_VAT
W pliku JPK_VAT, w części dotyczącej podatku należnego, podatnicy są zobowiązani do stosowania oznaczeń GTU od GTU_01 do GTU_13, które identyfikują dostawy określonych towarów i świadczenie usług. Przykładowo, GTU_01 odnosi się do dostaw napojów alkoholowych, takich jak piwo, wino, oraz napoje fermentowane, ale nie obejmuje alkoholu wydawanego w ramach usług gastronomicznych.
Ważne jest, aby pamiętać, że oznaczenia te nie mają zastosowania do:
- Sprzedaży ewidencjonowanej w kasie rejestrującej oraz sprzedaży nieudokumentowanej fakturami.
- Transakcji zakupu powodujących powstanie VAT należnego, np. w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) czy importu usług.
- Korekty podstawy opodatkowania VAT należnego w ramach tzw. ulgi na złe długi.
Korekta Błędnych Oznaczeń GTU
W przypadku, gdy w pliku JPK_VAT zostaną wprowadzone błędne oznaczenia GTU, podatnik powinien jak najszybciej dokonać korekty. Brak oznaczeń GTU może skutkować nałożeniem kary w wysokości 500 zł za każdy błąd, co podkreśla konieczność precyzyjnego prowadzenia ewidencji.
Szczegółowe Kody GTU
Ewidencja VAT w ramach JPK_VAT obejmuje m.in.:
- GTU_01: Dostawa napojów alkoholowych powyżej 1,2% alkoholu, piwa i mieszanin piwa z napojami bezalkoholowymi.
- GTU_02: Dostawa paliw i olejów opałowych.
- GTU_03: Dostawa innych olejów smarowych i opałowych.
- GTU_04: Dostawa wyrobów tytoniowych i płynów do e-papierosów.
- GTU_05: Dostawa odpadów, m.in. szklanych, papierowych, gumowych.
- GTU_06: Dostawa urządzeń elektronicznych, m.in. telefonów, aparatów cyfrowych.
- GTU_07: Dostawa pojazdów i części samochodowych.
- GTU_08: Dostawa metali szlachetnych i nieszlachetnych.
- GTU_09: Dostawa produktów leczniczych i wyrobów medycznych.
- GTU_10: Dostawa nieruchomości.
- GTU_11: Usługi przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.
- GTU_12: Usługi doradcze, prawne, audytu i inne usługi niematerialne.
- GTU_13: Usługi transportowe i magazynowe.
WNIOSKI
Podatnicy muszą pamiętać o obowiązku stosowania odpowiednich oznaczeń GTU, gdyż niewłaściwe lub brakujące oznaczenia mogą prowadzić do sankcji finansowych. Precyzyjne prowadzenie ewidencji oraz terminowe dokonywanie korekt są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia VAT.
Skontaktuj się z Główną Księgową – Marzanną Papką:
email: kancelaria@jasna3.com.pl
tel.: +48 577 818 900