Obowiązek stosowania oznaczeń GTU w plikach JPK_VAT

Wprowadzenie

Zgodnie z przepisami rozporządzenia wykonawczego Ministra Finansów, podatnicy dokonujący sprzedaży określonych towarów lub usług muszą stosować odpowiednie oznaczenia GTU (Grupy Towarów i Usług) w plikach JPK_VAT. Oznaczenia te są kluczowe dla właściwego rozliczenia podatku VAT i obejmują szereg towarów oraz usług, które wymagają specjalnej identyfikacji.

Oznaczenia GTU w plikach JPK_VAT

W pliku JPK_VAT, w części dotyczącej podatku należnego, podatnicy są zobowiązani do stosowania oznaczeń GTU od GTU_01 do GTU_13, które identyfikują dostawy określonych towarów i świadczenie usług. Przykładowo, GTU_01 odnosi się do dostaw napojów alkoholowych, takich jak piwo, wino, oraz napoje fermentowane, ale nie obejmuje alkoholu wydawanego w ramach usług gastronomicznych.

Ważne jest, aby pamiętać, że oznaczenia te nie mają zastosowania do:

1. sprzedaży ewidencjonowanej w kasie rejestrującej oraz sprzedaży nieudokumentowanej fakturami,
2. transakcji zakupu powodujących powstanie VAT należnego, np. w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) czy importu usług,
3. korekty podstawy opodatkowania VAT należnego w ramach tzw. ulgi na złe długi.

Korekta błędnych oznaczeń GTU

W przypadku, gdy w pliku JPK_VAT zostaną wprowadzone błędne oznaczenia GTU, podatnik powinien jak najszybciej dokonać korekty. Brak oznaczeń GTU może skutkować nałożeniem kary w wysokości 500 zł za każdy błąd, co podkreśla konieczność precyzyjnego prowadzenia ewidencji.

Szczegółowe kody GTU

Ewidencja VAT w ramach JPK_VAT obejmuje m.in.:

• GTU_01: Dostawa napojów alkoholowych powyżej 1,2% alkoholu, piwa i mieszanin piwa z napojami bezalkoholowymi,
• GTU_02: Dostawa paliw i olejów opałowych,
• GTU_03: Dostawa innych olejów smarowych i opałowych,
• GTU_04: Dostawa wyrobów tytoniowych i płynów do e-papierosów,
• GTU_05: Dostawa odpadów, m.in. szklanych, papierowych, gumowych,
• GTU_06: Dostawa urządzeń elektronicznych, m.in. telefonów, aparatów cyfrowych,
• GTU_07: Dostawa pojazdów i części samochodowych,
• GTU_08: Dostawa metali szlachetnych i nieszlachetnych,
• GTU_09: Dostawa produktów leczniczych i wyrobów medycznych,
• GTU_10: Dostawa nieruchomości,
• GTU_11: Usługi przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych,
• GTU_12: Usługi doradcze, prawne, audytu i inne usługi niematerialne,
• GTU_13: Usługi transportowe i magazynowe.

WNIOSKI

Podatnicy muszą pamiętać o obowiązku stosowania odpowiednich oznaczeń GTU, gdyż niewłaściwe lub brakujące oznaczenia mogą prowadzić do sankcji finansowych. Precyzyjne prowadzenie ewidencji oraz terminowe dokonywanie korekt są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia VAT.

Skontaktuj się z Główną Księgową – Marzanną Papką:

email: kancelaria@jasna3.com.pl
tel.: +48 577 818 900