Umowa pożyczki ze wspólnikiem spółki z o.o. jako forma finansowania spółki

Umowa pożyczki ze wspólnikiem spółki z o.o. to jedna z najpopularniejszych form finansowania działalności biznesowej. Korzystając z tej formy wsparcia finansowego, warto pamiętać o kilku kluczowych aspektach, aby uniknąć problemów prawnych.

Forma umowy pożyczki

Po pierwsze, umowa pożyczki powinna być zawarta przynajmniej w formie dokumentowej, a najlepiej pisemnej. Forma dokumentowa jest wymagana dla celów dowodowych. Nawet jeśli umowa nie będzie miała formy dokumentowej, pozostaje ważna, lecz może to skomplikować sytuację w przypadku ewentualnych sporów sądowych. W umowie należy precyzyjnie określić kwotę pożyczki, termin jej spłaty oraz wysokość odsetek, najlepiej według zasad określonych dla instytucji tzw. „safe harbour”. Warto również jasno wskazać, na co pożyczka jest udzielana, aby spełniać wyłączenia określone w art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT.

Zgody zgromadzenia wspólników

Konieczne jest uzyskanie wymaganych zgód na zaciągnięcie pożyczki od Zgromadzenia Wspólników. Jeśli wspólnik udzielający pożyczki jest także członkiem zarządu Spółki, należy wyznaczyć pełnomocnika dla Spółki. Zgoda w postaci uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników jest niezbędna, gdy kwota pożyczki przekracza dwukrotność kapitału zakładowego spółki.

Korzyści z umowy pożyczki

Umowa pożyczki ze wspólnikiem może być korzystnym sposobem finansowania spółki z o.o. Dzięki tej formie wsparcia zyskujemy:

• zwrotność kapitału: pożyczka jest zwrotna, co oznacza, że wspólnik ma prawo do odzyskania środków,
• optymalizacja podatkowa: odsetki od pożyczki mogą stanowić koszty uzyskania przychodu (KUP), co jest korzystniejsze podatkowo w porównaniu do dywidendy, która nie stanowi kosztu podatkowego,
• prostota procedury: umowa pożyczki jest łatwa do wdrożenia; wymaga przygotowania umowy oraz uzyskania odpowiednich zgód; nie jest konieczna zmiana umowy spółki, udział notariusza, ani rejestracja w KRS (w przypadku jednoosobowych spółek konieczny może być akt notarialny),
• neutralność podatkowa: sama kwota pożyczki jest neutralna podatkowo – nie jest przychodem dla pożyczkobiorcy ani kosztem dla pożyczkodawcy; opodatkowane są jedynie odsetki.

Konsekwencje podatkowe

Umowy pożyczki podlegają regulacji ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), jednakże są zwolnione z tego podatku, gdy pożyczki udziela wspólnik. Jeśli wspólnik jest podatnikiem VAT, sytuacja podatkowa może być bardziej skomplikowana, zależna od tego, czy pożyczka jest objęta podatkiem VAT czy nie. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki podatkowe są spełnione.

Zgody zgromadzenia wspólników

Zawarcie umowy pożyczki ze wspólnikiem, który jest również członkiem zarządu, wymaga zgody Zgromadzenia Wspólników. Ponadto, jeśli kwota pożyczki przekracza dwukrotność kapitału zakładowego spółki, również konieczne jest uzyskanie zgody. Warto sprawdzić umowę spółki pod kątem wymogów zgód, które mogą być bardziej rygorystyczne niż przepisy kodeksu spółek handlowych.

Instytucja „Safe Harbour”

Instytucja „safe harbour” zapewnia ochronę podatnika przed kwestionowaniem oprocentowania pożyczki przez organ podatkowy. Pożyczka powinna być oprocentowana na poziomie rynkowym, co jest szczególnie ważne w transakcjach z podmiotami powiązanymi. Oprocentowanie ustalone zgodnie z zasadami „safe harbour” jest uznawane za rynkowe, co minimalizuje ryzyko sporów podatkowych.

Najważniejsze kwestie

Przy zawieraniu umowy pożyczki ze wspólnikiem należy pamiętać o:

• dokładnej analizie umowy spółki pod kątem szczególnych zapisów dotyczących pożyczek,
• uzyskaniu niezbędnych zgód Zgromadzenia Wspólników,
• zawarciu umowy w formie pisemnej, szczególnie jeśli wartość pożyczki przekracza 1 000 zł,
• wyznaczeniu pełnomocnika w przypadku, gdy pożyczkodawca jest członkiem zarządu,
• określeniu w umowie kwoty pożyczki, celu, okresu spłaty oraz oprocentowania na zasadach rynkowych.

PODSUMOWANIE

Umowa pożyczki ze wspólnikiem spółki z o.o. to prosty i bezpieczny sposób na dokapitalizowanie spółki. Kluczowe jest jednak przestrzeganie wszystkich wymogów prawnych i podatkowych. Zapraszamy do skorzystania z naszych usług i zabezpieczenia finansowego swojej spółki w sposób profesjonalny i zgodny z przepisami.

Skontaktuj się z Prawnikiem Patrycją Kosowską w sprawie::

email: kancelaria@jasna3.com.pl
tel.: 81 820 05 64